未払法人税の取り扱いについて
昨年度より起業し本年度から白色から青色に変更したものです。前期決算は赤字となっています。前年度の決算で未払い法人税で70000円と計上したのですが、実際は64100円でした。（開業日の関係で対象が11か月となったため）今期の会計処理で残金5900円を訂正したいのですが、実際どのように訂正すればよいのでしょうか？適切な方法を教えていただければ幸いです。
税理士の回答
佐々木正史
前年度の決算で未払い法人税で70000円と計上したのですが、実際は64100円でした。
納付日に前年度計上しすぎた5,900円を訂正いただければ大丈夫です。
具体的には
借方 貸方
未払法人税等70,000円 ※1普通預金や現金64,100
※2法人税等5,900
※1については実際にお支払いした勘定科目を
※2については昨年度計上した勘定科目を
ご参考になれば幸いです。
何もしないでよい。
支払額と未払法人税は一致しないでよい。
あえてしたいのなら、
未払法人税５９００円雑収入５９００円
です。
本投稿は、2026年07月07日 17時25分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
