税理士ドットコム - [経理・決算]役員給与なし 法人税について - 役員報酬は、法律で以下の2パターンしか損金処理で...
  1. 税理士ドットコム
  2. 経理・決算
  3. 役員給与なし 法人税について

役員給与なし 法人税について

素人の勉強不足故お恥ずかしい限りです。

昨年合同会社を設立しました。4月設立で6月決算のため昨年7月より第2期として稼働しました。利益が出るかわからなっかたので前半は無報酬・後半は一ヶ月8万円の報酬でで経理処理をしてました。

本年度6月末で利益が200万くらいあります。

ここで質問ですが今から役員報酬・給与など出すことは可能でしょうか?
確定申告など済ませています。
出せない場合は200万位に対しての法人税を支払うしかないのでしょうか?
お忙しいところ恐縮ですがご教示お願い致します。


税理士の回答

役員報酬は、法律で以下の2パターンしか損金処理できません。
(非上場の場合)
①毎月同額(株主総会から次の株主総会まで)
②事前に決めた金額を決めた時期に支払う(税務署に届け出必要)

投稿者さんの場合ですと、拝見する限り何れも満たしていないので、後半の8万円も税務調査の際に全額否認される可能性があります。
6月決算で、8月申告ですので、すでに決算末を過ぎているため、特別な対応は難しいと思います。
個人的には、ひとまず今回の200万円は事業経営としては良い結果が出たということで、納税していただき、来期以降、今期のことを教訓に②の事前の届け出や毎月の報酬をご検討され、税務戦略を立てられるのがよいかと思われます。

榎本先生

お忙しい中ご教示いただきありがとうございました。
今回は勉強代も含め気持ちよく納税いたします。

今年の7月から給与所得を出すため社会保険事務所に申請に行ってきました。
毎月の給与・賞与の届けを出しましたが税務署には届を出しておりません。
社会保険事務所に申請したので大丈夫様な気がしていました。

先生の回答を読んで気が付きましたが税務署にこそ届が必要ですよね?
まだ間に合うのでしょうか?
今年度も収入をえられないのでしょうか?
お忙しいところ恐縮ですが教えていただければ幸いです。

毎月定額の報酬については、株主総会で決議した議事録でOKです。
税務署への届け出が必要なのは、毎月の報酬とは別に年度末(来年6月)に賞与を役員に支給する場合になります。この場合は、事前確定届出給与の届出書(以下サイト参照)を提出する必要があります。
こちらは、6月決算でしたら、遅くとも株主総会(恐らく今月されると思いますが)から1か月以内に提出すれば間に合います。
なお、事前確定届出給与は、今回出した時期と金額をしっかり遵守しないと(多く払う、少なく払う、支払時期がずれる等)税務調査の際に否認されてしまいますので、注意ください。

https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/hojin/annai/5104.htm

榎本先生

おはようございます。
重ねての回答ありがとうございます。

まだ間に合うのですね。安心しました。
事前確定届出給与は時期と金額を遵守ですね。
承知いたしました。今期から社会保険も払うので給与がきちんと出せるように努力いたします。

仕事を、安定させて3年を目処に税理士事務所にお願いしたいと思ってます。

この度はご教示頂きありがとうございました。

本投稿は、2019年08月14日 17時42分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。

この税務相談の書き込まれているキーワード

この相談に近い税務相談

経理・決算に関する他のハウツー記事を見る

みんなの税務相談

税理士の無料紹介サービス

プロが税理士を無料でご紹介いたします

  • 相談無料
  • 全国対応
  • 24時間受付
税理士紹介サービスの詳細はこちら
累計 相談数
35,002
直近30日 相談数
1,780
直近30日 税理士回答数
3,086