利益剰余金と欠損金について

法人税の申告書、別表七　「欠損金又は災害損失金及び私財提供等があった場合の欠損金の損金算入に関する明細書(以下欠損金)
と
貸借対照表の繰越利益剰余金の関係についてです。

欠損金の期限切れが来る決算では、翌期の繰越余剰金には期限切れ欠損金を引いた額を計上するのでしょうか?

ご教示お願い申し上げます。

税理士の回答

前田靖

コンサルティング＆サポート前田税理士事務所

1. 京都府
2. 京都市中京区

欠損金の期限切れが来る決算では、翌期の繰越余剰金には期限切れ欠損金を引いた額を計上するのでしょうか?

引いた額を計上する訳ではありません。
欠損金は税務上のもので、繰越利益剰余金は会計上のものです。
欠損金（税務）＝繰越利益剰余金（会計）ではありません。

ありがとうございます。
疑問が解消されました。

本投稿は、2020年07月14日 20時50分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。