控除対象外消費税について

不動産業の会社です。

この度、土地付き建物を購入したため
預り消費税より仕入消費税が多くなりました。

還付を受けることになると思っています。

伺いたいのは
仕入消費税が多い場合でも、控除対象外消費税の計上は必要なのでしょうか？？

例
借方　　　　　　　貸方

預り消費税　 / 仕入消費税　
未収消費税
租税公課（控除対象外消費税）
繰延消費税額等

税理士の回答

林意剛

林意剛税理士事務所

1. 東京都
2. 目黒区

ご理解のとおりです。仕入消費税の仕入控除税額は、預り消費税の額と関係なく、課税売上割合を乗じて算出されますので、控除対象外消費税の計上が必要になります。

本投稿は、2022年08月17日 19時29分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。