募金を募った際に発生する税について
初めまして。
この度、voiceという募金支援プラットフォームで募金を募ろうと考えております。
私自身は、複数人のプロジェクトをvoiceで立ち上げ、宣伝等を行います。
例えば、A・B・Cさんの3名のプロジェクトを私が立ち上げ
それぞれ募金が100万円ずつ生まれたとします。
その場合、A・B・Cさんそれぞれの口座にお金が振り込まれ
私の報酬としてA・B・Cさんから10％程の報酬を頂く予定です。
この例の場合、
①100万円を払った側（募金した側）が法人だった場合、法人側の税理上のメリットはありますか？（○○の場合は寄付金として経費計上できる。等）
②募金を受け取ったA・B・Cさんが払うべき税はどのようなものがありますか？また、課税対象となるのは、所得100万円、もしくは報酬を差し引いた90万円のどちらになりますでしょうか。（所得税 等）
について教えて頂けませんでしょうか。
ご多忙のところ恐縮ですが、ご指導・ご鞭撻のほど何卒よろしくお願い申し上げます。
税理士の回答
土師弘之
①について
一般の寄付金となりますで、法人が寄付（募金）した場合は、次の金額を超える部分は損金の額に算入されません。この限度額部分だけがいわゆる経費となりますので、あまりメリットはないかと思われます。
限度額＝（資本金の額×1,000分の2.5＋所得の金額×100分の2.5）×4分の1
②について
法人が寄付した場合は「一時所得（所得税）」となります。この場合、報酬10万円は必要経費になります。
個人が寄付した場合は「贈与税」の対象となります。この場合、100万円全額が贈与税課税の対象となります。その他の贈与を含めて年間110万円を超えると贈与税が発生します。
土師弘之様
ご回答誠にありがとうございます。
①について
限度額＝（資本金の額×1,000分の2.5＋所得の金額×100分の2.5）×4分の1
とのことですので、
資本金1000万円、所得が500万の企業が、100万円の寄付をした場合
(2.5＋12.5)✕1/4＝5.625万円
が損金にできるので
残りの94.375万円は単なる支出になるということでよろしいでしょうか？
(その場合の94.375万円の勘定科目も教えて頂けますと幸いです)
②について
法人から受けた寄付金は一時所得（所得税）
個人から受けた寄付金は贈与税
で、贈与税は110万円を超えるものにかかる旨、理解いたしました。
ありがとうございます。
土師弘之
法人税の申告を作成すればわかりますが、
会計上（経理上）は100万円を「寄付金」という経費で計上し、確定申告書において、94.375万円を「損金不算入」（課税所得に加算）とします。94.375万円を会計上の何らかの科目で計上するのではありません。
土師弘之様
ご回答誠にありがとうございます。
理解致しました。
お忙しい中ご対応くださりありがとうございました。
本投稿は、2023年08月04日 14時56分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
