[税金・お金]減資について - 税理士に無料相談ができるみんなの税務相談 - 税理士ドットコム
  1. 税理士ドットコム
  2. 税金・お金
  3. 減資について

減資について

減資についてです。
現在、債務超過で役員貸付金がある株式会社です。
資本金が2000万なので1000万以下にして均等割りを減らし、かつ役員貸付金と相殺したいのですが、どのような問題がありますか?
銀行からの借入金があったのですが、現在は信用保証協会に移行しています。
よろしくお願いいたします。

税理士の回答

減資と役員貸付金の相殺に関する問題点は、主に以下のような法務上と税務上の側面から考慮する必要があります。

法務上の問題
減資手続きの適切性: 減資を行う際には、会社法に従い株主総会の特別決議が必要です。また、減資が行われると債権者保護手続き(官報公告や債権者への催告など)が必要となります。これは債権者の権利を守るための手続きであり、欠かすことはできません。

税務上の問題
役員貸付金の相殺: 役員貸付金を減資と相殺する場合、税務上は貸付金の回収が行われたとみなされず、損金算入されない可能性があります。ただし、貸倒損失として処理することも検討されますが、貸倒処理として認められるためには厳格な要件があります。債務超過の状況で合理的な理由が求められます

金融機関の理解と対応
保証協会の同意: 銀行借入金が信用保証協会に移行している場合、信用保証協会との関係が重要です。減資が会社の財務状態や信用力に影響する可能性があるため、保証協会から適切な合意や理解を得ることが必要です。

信用力の低下リスク
減資により資本金が減少すると、第三者(特に取引先や金融機関)からの信用力に影響を及ぼす可能性があります。このため、事前に関係者への十分な説明と理解を得ることが重要です。

細かく教えていただきありがとうございます。
いろいろ考えなくてはいけないですね。

税務に関してです。
こちらの書き方が悪かったのですが、出資者=役員(貸付を受けている)でして、資本金の戻りを貸付金の返済に充てるというイメージで考えています。
これですと特に問題は無いように思えるのですがどうでしょうか?

調べてみたら、減資はただ返金というわけではなく自己株式の取得と考えるみたいですね。
そうしますと簡単に貸付金との相殺は難しいですね。

実際に会社に貸付金返済として振り込めば貸付金は減少しますが、以下の点ご留意ください。
資本金の戻りが役員にとって実質的に利益となる場合、これは所得として扱われる可能性があります。具体的には、役員が受け取る資本金の戻りが利益配当としてみなされる場面が考えられます。この場合、役員の所得として課税されることになります。

お返事ありがとうございます。
今回の場合ですと役員への利益となりますね。
そうしますと無償減資という形で減資を行うのが良さそうですね。

本投稿は、2024年09月26日 16時28分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。

この相談に近い税務相談

  • 有償減資について

    非上場会社資本金5,000万円の中小企業です。代表取締役社長が100%出資です。社長の支出が多く会社からの貸付金が5,000万円に膨れ上がってしまい、有償減資(...
    税理士回答数:  2
    2018年06月14日 投稿
  • 役員貸付金、役員借入金について

    個人事業から法人成りした際に発生した役員貸付金、法人設立後に発生した役員貸付金が合わせて90万程あります。 会社の資金繰りが悪く、家のお金で会社の支払いをする...
    税理士回答数:  1
    2023年04月03日 投稿
  • 減資による資本金払戻方法および課税について教えてください

    資本金2,700万円の有限会社の減資(出資金の払戻)をするにあたり、ベストなオプションを教えて頂けると助かります。尚、出資者は私のみです。 決算は4月です...
    税理士回答数:  2
    2020年04月25日 投稿
  • 役員貸付金について

    自分1人だけのいわゆるマイクロ法人を設立しております。 個人での車購入などまとまったお金が必要なのですが、役員貸付金を利用してお金を借りて、金利なども含めて契...
    税理士回答数:  1
    2024年05月05日 投稿
  • 会社への貸付金

    法人名義で社宅を購入する時に、役員から会社に資金を貸付、それを毎月役員に返済する場合、その返済額は経費算入できないという理解でよろしいでしょうか。 それを給与...
    税理士回答数:  2
    2019年12月27日 投稿

税金・お金に関する相談一覧

分野

人気のエリアの税理士事務所

税金・お金に関する他のハウツー記事を見る

みんなの税務相談

税理士の無料紹介サービス

プロが税理士を無料でご紹介いたします

  • 相談無料
  • 全国対応
  • 24時間受付
税理士紹介サービスの詳細はこちら
累計 相談数
158,328
直近30日 相談数
704
直近30日 税理士回答数
1,355