海外転出後の給与所得および家賃収入の確定申告について

以下にご質問に対する回答を順に記載します。

① 確定申告とカナダでの申告
2024年1月以降、日本では非居住者とみなされるため、日本国内源泉所得（給与所得や不動産収入等）のみが日本で課税対象となります。一方で、カナダでは全世界所得が課税対象となるため、日本で得た収入をカナダの税務当局にも申告する必要があります。

したがって、以下の手順が適切です。
1. 2025年3月までに日本で確定申告
- 日本国内源泉所得（給与所得や不動産収入）について申告します。
- その後、確定申告書類を元にカナダで申告します。

2. カナダでの申告
- 日本で納付した税金については、カナダで外国税額控除として控除を申請できます。

② 日本の給与所得に関する確定申告
ご認識の通りです。以下の書類を基に確定申告します。
- 給与の源泉徴収票
- 支払額や源泉徴収税額を基に申告します。
- 退職所得の源泉徴収票
- 退職所得は通常、源泉徴収で課税関係が完結しているため、追加申告は不要な場合が多いです。

③ 家賃収入について
非居住者の不動産収入についての国税庁の記載通り、個人が自己の居住用に借り受けた場合には源泉徴収は不要です。ただし、以下に注意してください。

1. 家賃収入の申告は必要
- 源泉徴収が不要な場合でも、賃貸収入は不動産所得として課税対象です。
- 家賃収入の年間収支を計算し、経費（ローン利息部分、管理費、固定資産税等）を差し引いた結果を日本で確定申告します。

2. 経費計上の注意点
- ローン返済の元本部分は経費になりませんが、利息部分は経費として計上可能です。
- 固定資産税や管理費も経費として計上できます。
- 領収書がない場合でも、振込明細等を記録として保管してください。

確定申告の流れ
1. 不動産収入の収支計算
- 年間家賃収入：140,000円 × 12か月 = 1,680,000円
- 経費合計
- ローン利息部分（例：年間約300,000円）
- 管理費（33,150円 × 12か月 = 約398,000円）
- 固定資産税・都市計画税：75,900円
- 不動産所得：収入 - 経費（例：ほぼゼロになる可能性）

2. 確定申告書の提出
- 給与所得、不動産所得を記載した確定申告書を作成します。

3. カナダでの申告
- 日本の確定申告書を基に、収入をカナダの税務当局に申告します。