家族名義の家に住む場合の家賃、家賃収入と確定申告について

毎月10万円を「家賃」として渡す場合、お母様はその金額を「不動産所得」として確定申告しなければなりません。
親族間であっても、家賃名目でお金を受け取れば、税務上は家賃収入とみなされます。


申告不要にできる形は
今回の本質は「お母様が叔母さんの持分を立て替えたため、そのお金を分割で返す」という性質に近いです。
この場合は「家賃」ではなく「立替金（借金）の返済」として扱うことができます。

このように整理しておけば、お母様に家賃収入は発生しません。
そのためには以下のようにしておくと良いです。

・毎月10万円は「立替金返済分」として支払う
・返済総額と期間を明記した覚書（または借用書）を作成
・“家賃”や“賃貸借契約”という言葉は使わない

このようにしておけば、お母様側では「所得」ではなく「債権回収（元金返済）」という扱いになり、確定申告の必要はありません。


個人事業主である夫の経費計上について
もしこの10万円を「家賃」として扱っていない場合（＝立替金返済）には、夫側はその中から「家賃相当額」を経費として計上することはできません。
経費にするには、「実際に事業のために家賃を支払っている」という契約関係が必要だからです。

そのため、経費化したい場合はどちらかの形を明確にする必要があります。

① 母に家賃を支払い → 経費にできる（母に家賃収入が発生し申告が必要）
② 立替金を返済する形 → 母は申告不要（夫は経費にできない）