税理士ドットコム - [贈与税]親名義の借地権の底地購入に関して - 借地権の目的となっている土地(底地)をその借地...
  1. 親名義の借地権の底地購入に関して

贈与税

 投稿

親名義の借地権の底地購入に関して

親名義の旧借地権の土地に息子家族で住んでいます。
建物名義は、親・息子の半々です。
この度地主から底地権の購入を打診されました。
今後も息子家族が住んで行きますが、税務上損のない方法、また父が住まないことで違反にならない方法を検討中です。
底地権購入前に息子へ贈与し、息子が底地権を購入するのか、底地権は父が購入し、将来的に息子が相続するのかなど、又は父名義の底地権を息子がそのまま地主から購入できるものなのでしょうか。
よろしくお願いいたします。

税理士の回答

借地権の目的となっている土地(底地)をその借地権者以外の人が取得し、その後、地代の授受が行われない場合には、借地権者から底地の所有者に対して借地権の贈与があったものとして取り扱われることになります。
つまり、ご質問のケースのように、借地権をお父様が所有されており、その底地を相談者様が買い取り、その後、両者の間で地代の授受を行わないときには、借地権がお父様から相談様に贈与されたこととなり、相談者様に贈与税が課されることになりますのでご注意ください。
このような場合、実務では借地権者との連名で「借地権者の地位に変更がない旨の届出書」を税務署に提出するようにします。そうすることで、借地権に関する贈与税の課税を回避することができます。
ご質問のようなケースの場合には、実務的にはこの方法が現実的なものではないかと考えます。
以上、ご参考になれば幸いです。

早速ご返事いただきありがとうございました。尚、その届け出を出した後は、息子が地主、父親が借地人(ただし地代は不要)となるのでしょうか。
また、借地人である父親はその土地に住まない場合でも税務上問題はございませんでしょうか。度々恐れ入りますが、ご教示いただけますと幸いです。

ご連絡ありがとうございます。
届出を出した後は、相談者様が地主、お父様が借地人(地代はなし)という関係になります。
お父様はその土地上に住まわれなくても税務上は問題ありません。
なお、お父様にご相続が発生した場合には、この土地の借地権は依然としてお父様の財産ですので、相続財産に含めて相続税の計算を行う必要があります。その点はご留意ください。
宜しくお願いします。

早速ご返事いただきありがとうございました。おかげさまで今後の方針が見えてきました。大変感謝致します。

本投稿は、2018年02月13日 13時24分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。

この税務相談の書き込まれているキーワード

この相談に近い税務相談

借地の底地部分を共有で名義で購入した場合の駐車場収入の申告について

借地にビルを所有し、家賃収入及び駐車場収入があります。今回、この借地の底地部分を地主より夫婦の共同名義(所有権登記 夫:妻=5:5)で買い取りました。 借地権...

税理士回答数 :  1 2016年03月07日 投稿

借地権と底地の等価交換

お世話になります。 現在土地を借地として貸していて、借地権と底地の等価交換をしたいと思っています。 借地権割合は60%なのですが、半々での交換を考えています...

税理士回答数 :  1 2017年10月21日 投稿

底地を持つ兄に借地権(弟所有)を返還すると、どのような税金が発生しますか?

父の死後、私は借地権を譲り受け、兄は底地を地主さんから買い取りました。家に住んでいるのは母ですが、建物が老朽化し私たちは嫁の実家に移り住むことになったので、 ...

税理士回答数 :  2 2017年05月02日 投稿

国が所有する底地の購入について

現在、国(財務局)が所有する底地に対する借地権を父親名義で有しております。この度、将来的な資産形成の面から、当該借地権名義を父親→私に変更し、国から底地を購入す...

税理士回答数 :  2 2016年12月26日 投稿

セカンドハウス購入に際し、現在住んでいる家を息子名義に。節税対策はありますか?

郊外の一軒家に住んでいます。夫は現在54歳の公務員で単身赴任中です。老後のことを考え、駅近の中古マンションへの住み替えを検討しております。家のローンはあと1年残...

税理士回答数 :  1 2015年08月27日 投稿

累計 相談数
11,016
直近30日 相談数
775
直近30日 税理士回答数
1,244

みんなの税務相談

税理士の無料紹介サービス

プロが税理士を無料でご紹介いたします

  • 相談無料
  • 全国対応
  • 24時間受付

税理士ドットコム トピックス

  • 新着記事
  • ランキング

税理士ドットコム ハウツー

  • 新着記事
  • ランキング