法定相続人以外への遺贈にかかる税金について

相談者様　税理士の天尾です。

長くなりますので答えだけで

多い順は②→①→③です。
③養子になれば法定相続人になりますので

天野税理士様、早速のご回答ありがとうございます。もう一度、確認させてください。

多い順は②→①→③です。
③養子になれば法定相続人になりますので


実質の手取り額は②が一番多いのですね。すると次が養子縁組で法定相続人の③、一番手取り額が少ない、つまり税金をたくさん払うのが、他人のままの①、という理解で大丈夫でしょうか？

相談者様　税理士の天尾です。

すみません。質問を読み間違えてました
私は税額が多い順でならべてしまってます。

手取りが多い順ですと逆なので

③→①→②です
すみません。

お世話になります。

試算してみましたが、ご認識の通りでよろしいかと存じます。

補足します。

まず、特定の法定相続人以外の者が、相続や遺贈により相続し、相続税を負担する場合には、一般的な法定相続人が相続するような通常の相続の場合に比べ、相続税が2割加算されます。

https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4157.htm


また、相続開始前3年間の相続人等に対する贈与は、相続税の計算上は、その間の相続人等に対する贈与総額についても、相続税の計算の対象に加算するし、一方で、その間の贈与に対して課された贈与税については、その相続人等（受贈者）の相続税から控除することが認められいます。

https://www.nta.go.jp/m/taxanswer/4161.htm


ご親族の状況にもよるかと思いますが、その他、まだ、相続税自体を減少させる方法は考えられますので、ご興味がある場合には、お近くの税理士にご相談ください。

ただし、税金が減っても、争いの火種になるような対策もありますので、慎重にご検討ください。

参考になれば幸甚です。

度々、失礼します。

具体的に試算しましたが、私の試算では、貴殿のご認識の通り、貴殿のお考えの各スキームによれば、②→③→①、になりました。

10年贈与の場合、相続開始前3年贈与加算があり、実質7年の生前暦年贈与になりますが、単純に、実質7年の贈与を実行されずに、現時点の全資産をそのまま遺贈を受ける場合の相続税額よりも、実質7年の生前暦年贈与をされた場合の贈与税及び相続税の総額は、少なかったです。

長期にわたる生前の暦年贈与は、相続税対策の最もスタンダードな対策であり、貴殿の財産状況で、今お考えのご親族お一人への遺贈というスキームを前提にすれば、実質7年の生前贈与でも、生前対策効果は、私の試算では十分認められました。

天尾税理士様、
ご回答ありがとうございました。
質問の仕方が悪く、お手数をお掛け致しました。また先ほどの返答でお名前を間違えてしまいました。重ね重ね申しわけございません。すぐに回答してくださって心強かったです。

金平税理士様、
お忙しい中、試算までしてくださりありがとうございました。知らないことがたくさんあることが分かりましたので、これから勉強したり、税理士先生に相談したりしていこうと思います。お言葉のとおり、周りと良好な関係を保ちつつ、最善の方法を慎重に考えて行きたいと存じます。