売掛金の期ズレ

ご相談様のおっしゃる通りです。１００万円は前期に計上すべき売上なので、売上計上漏れで法人税の課税所得に加算されます。しかし、繰越欠損金が１４０万円あり、その金額の範囲内であるので法人税は発生しません。消費税は１００万円の売上の漏れに対応する金額が発生することになります。

三浦先生ありがとうございます。
もし欠損金が140万なかった場合はどうなるのでしょうか？
お忙しいところ恐縮ですがよろしくお願いいたします。

もし欠損金がなければ売上計上漏れを計上する前の所得に、売上計上もれの１００万円を所得に加算したうえでその合計所得を基礎に法人税額を計算するすることになります。

何度もお答えありがとうございます。
税務調査で指摘された場合は
100万円だとどれぐらいの追加課税されるのでしょうか？
よろしくお願いします。

会社の規模や事業年度によって若干変わりますが、法人税率は２３.２％、中小法人に該当するならば年８００万円までは１５％です。単純に１００万円なら１５万円か２３.２万円。これに国税なら地方法人税が課されるから６６００円か１０２０８円との合計が国への納付税額となります。その他に地方税の納付も発生するので２０％から４０％が目安となります。

三浦先生。何度もありがとうございます。
この場合重加算税というのは付いてしまうのでしょうか？弊社は役員を入れても10人もいない零細企業です。
期ずれを起こしたことによってどれだけのペナルティを負うことになるのでしょうか？
不安です。
よろしくお願いします。

もし売上計上漏れにより追加の税金がかかるとすれば過少申告加算税が課されます。この場合、税務署から指摘があった後の修正申告だと本税の１０％（期限内申告税額と５０万円のいずれか多い金額を超える部分は１５％）となります。ただし税務署から指摘される前にこちらから自主的に修正申告した場合は５％（１０％）又は正当な理由があると認められた場合は０％となります。また納付不足分には延滞税（年利９％位）がかかります。
修正申告しなければならないならお早めにした方が負担が少なくて済みますので早めの修正申告をお勧めいたします。