決算時の預り金の残高について

御世話になります。

決算書類を作成するために、帳簿の確認を行っております。
期首９月1日。（今回は第４期の決算書類を作成）
源泉所得税を特例を受け、半年に一回納付しています。

７月分と８月分の源泉所得税を次期に繰り越し、
次期で振替仕訳を行う処理を行っています。

ですが、第２期の期末（前々回）に
７月分の源泉所得税を繰り越すのを忘れてしまいました。
８月分の源泉所得税は
預り金　20000　／　未払金　20000　で仕訳済　（8月分）

第２期期末　預り金の残高　20000円　（源泉所得税８月分）

第３期期首　再仕訳
未払金　20000　／　預り金　20000　で仕訳済　（8月分）

同じく第３期の期末（前回）に
７月分の源泉所得税を繰り越すのを忘れてしまいました。

第３期期末　預り金の残高　40000円　（源泉所得税２ヶ月分）

第４期期首　再仕訳
未払金　20000　／　預り金　20000　で仕訳済　（8月分）

第４期期末
預り金　40000　／　未払金　40000　（７月分と８月分）

この場合、期末の残高は源泉所得税２ヶ月分でよろしいのでしょうか？
また社会保険料も未払ですが、残高には含まれておりませんでした。

不慣れなため、質問内容に不備がございましたらすみません。
何卒宜しくお願い申し上げます。

税理士の回答

小林拓未

税理士法人石川小林

1. 東京都
2. 中央区

東京都中央区の税理士法人石川小林 小林拓未と申します。

仕訳はともかく、源泉所得税の払い忘れがないのであれば、8月末の預り金残高は、7月分、8月分、の2ヶ月分が残っているはずです。

総勘定元帳、勘定科目内訳書などでご確認下さい。

以上よろしくお願い致します。

ご回答戴きありがとうございました。
まだ解決しておりませんが、頑張ってやってみたいと思います。

本投稿は、2017年10月03日 21時58分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。