数年前の報酬に対する未払金を受け取った時の記帳方法

■経緯 - 概要
過去に私が仕事をもらっていた企業より、「未払金」として報酬を受け取りました。
■経緯 - 詳細
対象の仕事を行っていた期間にて、消費税が8%から10%にタイミングがありました。しかし、その時に受け取った報酬は、「追加2%の消費税分は含まれていない」形でした。その点について、対象企業では「その消費税分を、未払金として(私含め当時契約していた)個人事業主に支払う」という方針となったようです。

税抜き1，000，000円とします
当時の仕訳
売掛金1，0800，000売上1，0800，000円
入金時
現金預金1，0800，000売掛金1，0800，000

今回
現金預金20，000売掛金20，000・・・消費税差額分

追加の仕訳
売掛金220，000売上220，000・・・消費税10％で仕訳
売上200，000売掛金200，000・・・消費税不課税（対象外）で仕訳

結果頂いた消費税は、国に治めるようになります。
緊急避難です。


今期の課税売上は200,000円増えますが、・・・記載のところで、その分を引いてください。


をしてください。