預り金の仕訳の仕方

先月分の従業員の給与を役員借入金で支払いました。
給与の中に「預り金」として社会保険料などがあるのですが、この場合の仕訳は、
借方　預り金　　　　●●円
貸方　役員借入金　　●●円
でよいのでしょうか？
新たに法人を立ち上げたばかりで、税理士さんも経理に詳しい者もおらず困っております。
お知恵をお貸しいただければ幸いです。
よろしくお願いいたします。

税理士の回答

唐澤寛

唐澤会計事務所

1. 東京都
2. 小金井市

経理・決算分野に強い税理士 です。

　従業員の給与を役員が立て替えて支払ったのであれば、仕訳は

①先月の締め日
（借方）給料手当　×××　（貸方）未払金　×××

②給与支給時
（借方）未払金　×××　（貸方）預り金　　　×××
　　　　　　　　　　　　（貸方）役員借入金　×××

などとなります。

　給料手当（未払金）の金額は、支給総額を記入し、預り金は社会保険料や源泉所得税の金額を記入し、役員借入金の金額は、差引支給額（従業員からすれば手取額）となります。


おっしゃる仕訳は、源泉所得税などを役員が立て替えて納めた時の仕訳になります。

助かりました！
ありがとうございました。

本投稿は、2023年06月22日 01時09分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。