３期以上前の年度の修正申告について（法人）
３期前、４期前の申告において、担当者が報告書を出さなかったため、金額がわからず計上していなかったものがあります。最近になって概算額ですが売り上げが判明しました。
ただし担当者がその金額をその大半を着服していて、昨年一部弁償されました。過去の申告を修正し過去の年度に売上を計上し、同年度に入金されなかったものを損金で処理し、近年弁償された分は直近年度の雑所得等で修正申告しても大丈夫でしょうか？
着服分については過去の年度において売上計上も入金もしていなかったので、申告納付額への影響はほぼないことになると思うのですが、弁償分を直近年度の売り上げなどに計上すると前年度申請交付された補助金などの売上比較要件を満たさなくなってします恐れがあるので困っています。
よろしくお願いいたします。
税理士の回答
3期前4期前から修正申告をします。
税務上の仕訳
仮払金＊＊＊売上＊＊＊
仮払は、着服した人になります。
入金時には、
現金預金＊＊＊仮払金＊＊＊です。
この時には雑収入は出てきません。
着服分については過去の年度において売上計上も入金もしていなかったので、申告納付額への影響はほぼないことになると思うのですが、
個々のところに認識が間違っていると考えます。
弁償分を直近年度の売り上げなどに計上すると前年度申請交付された補助金などの売上比較要件を満たさなくなってします恐れがあるので困っています。
弁償分は、未入金の最乗です。
仕訳記載。
過去の申告を修正し過去の年度に売上を計上し、同年度に入金されなかったものを損金で処理し
上記処理は認められないと考えます。
仕訳記載。損金には落としようがない。
ありがとうございました。入金が不能となった部分についてはずっと仮払金のまま繰越すということでOKでしょうか。よろしくお願いいたします。
入金が不能となった部分についてはずっと仮払金のまま繰越すということでOKでしょうか。
当分の間はそうなると考えます。
わかりました。この度は丁寧に教えていただきありがとうございました
本投稿は、2023年08月21日 11時59分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
