回収しない売掛金

その場合は、先方にも確認をお願いして、それでも判明しない場合は責任者の承認を得て貸倒処理することになると思います。

ご回答ありがとうございます。

先方にも確認しましたが、分からないとのことでした。貸倒は要件が厳しいと聞いたことあったのですが、貸倒できるのですね。
ちなみにどのようなパターンだと貸倒計上が難しいのでしょうか。

今回の場合は、会社が倒産等により売掛金が回収不能になったことによる貸倒ではなく、過去の不明分(少額なもの)を会社の責任者の承認のもと雑損失に振り替えることになるケースだと思います。なお、実際に回収不能の売掛金を貸倒損失として計上するためには、「法律上の貸倒れ」「事実上の貸倒れ」「形式上の貸倒れ」の3つの要件のいずれかを満たす必要があります。これらの要件を満たしていなければ計上は難しいことになります。