消費税決算整理について

お世話になります。
法人青色申告決算：
当期末: 仮払消費税: 11,265,743円
　　　　仮受消費税: 6,454,512円

　確定還付予定仮払消費税: 7,042,682円
　確定支払予定仮受消費税: 2,381,418
未収消費税と未払消費税を含む、決算整理をしておりますが、この場合は租税効果か雑収入になるか精算方法を説明いただきますでしょうか？
宜しくお願い致します。

税理士の回答

大中信哉

税理士法人スバル合同会計　大阪事務所

1. 大阪府
2. 大阪市中央区

経理・決算分野に強い税理士 です。

確定支払予定仮受消費税: 2,381,418

これは予定納税と捉えてよろしいでしょうか
そうすると

（借方）仮受消費税: 6,454,512円
　　　　確定還付予定仮払消費税（未収消費税）7,042,682
　　　　租税公課149,967
（貸方）仮払消費税: 11,265,743円
　　　 確定支払予定仮受消費税: 2,381,418
となります

大変助かりました。ありがとうございました。

本投稿は、2025年09月22日 19時40分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。