事故保険金残債処理新車購入の仕訳について

【1. 廃車になった旧車の帳簿価額を除却する】
まず、旧車の取得価額・減価償却累計額を取り崩し、
残っている未償却残高を損失（車両除却損）として処理します。

（例）旧車の取得価額500万円、減価償却累計額400万円の場合

仕訳：
減価償却累計額　4,000,000　／　車両運搬具　5,000,000
車両除却損　　　1,000,000

※「車両除却損」は経費（損金）になります。



【2. 保険金の受取処理】
保険金400万円を受け取った場合、そのうち「旧車の損害に対する補償分」は
①で計上した車両除却損と相殺する関係になります。

仕訳：
普通預金　4,000,000　／　保険金収入　4,000,000

（※保険金収入は一時的に益金として計上します。）

後ほど、除却損と相殺して最終的な損益を確認します。



【3. 保険金で旧車のローン残債を完済】
保険金のうち280万円を使って車のローンを完済した場合：

仕訳：
未払金（または長期借入金）　2,800,000　／　普通預金　2,800,000

これで旧車のローン残高がなくなります。



【4. 残りの保険金を充当して新車を購入（ローン組み）】
保険金400万円 − ローン返済280万円 ＝ 残り120万円
この120万円を新車購入の頭金として支払い、残りをローンにした場合。

（例：新車の購入価格600万円、頭金120万円、残り480万円をローン）

仕訳：
車両運搬具　6,000,000　／　普通預金　1,200,000
　　　　　　　　　　　　／　未払金（または長期借入金）　4,800,000



【5. 保険金と除却損の最終的な損益関係】
旧車に関する損益は、
・車両除却損（経費）
・保険金収入（収益）
の差額で最終的に所得計算上の損益が出ます。

例：
車両除却損　1,000,000
保険金収入　4,000,000
→ 差額の3,000,000円が「雑収入（保険差益）」となり課税対象になります。

ただし、保険金が旧車の時価を超える場合などは、実質的に「譲渡益」として扱われるケースもあります。

ご回答いただきありがとうございました。
引き続き質問がございます
旧車の取得金額を2024年に間違えて計上している事がわかりました
実際の旧車の取得金額は400万のところ290万で計上しており
減価償却累計額230万円となっております
ローンの残債金額は、260万で保険金より支払いを済ませております
このような場合は、どうすればよろしいでしょうか

このサイトを使うのが初めてで申し訳ありません
引き続きのご質問については、別に新しく相談するで質問をさせていただくのでしょうか