別表の加算減算出について

こういう決算書があるとします。
別表4で｢売掛金計上誤り」が同額で加算減算されています。そして株主資本等変動計算書の繰越利益剰余金の当期変動額の欄にその売掛金計上誤りと同額の売掛金がマイナス計上されています。
こういう処理については、どういうことが考えられますか？

税理士の回答

清水雄太

清水雄太税理士事務所

1. 東京都
2. 豊島区

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会計上、過年度の売上・売掛金の誤りを、下記のとおり、繰越利益剰余金で、当期のPLを通さず修正している場合

繰越利益剰余金／売掛金

上記の場合だと、利益剰余金を増減させているが、税務上の益金・損金にはならないため、おっしゃる申告書の記載になると思います。

本投稿は、2025年12月04日 17時07分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。