取引先の工具購入費用について

こんにちは。
無償貸付にした場合は寄附金認定される可能性を感じます。

どうぞよろしくお願いいたします。

所有権を当社に残した無償貸与が最も実務的でリスクが低い選択です。

まず、所有権を当社が保持する場合、当該工具（25万円）は工具器具備品として固定資産計上し、耐用年数に基づき減価償却を行います。取引先への無償貸与については、当社の事業遂行（受注維持・取引円滑化）に直接資する合理的理由があれば、寄附金認定のリスクは下げられます。使用目的・返却義務・管理責任を契約書等で明確にしておくことが重要です。

一方、所有権を取引先へ移転する場合、交際費処理は適切ではありません。業務関連性があれば「販売促進費」や「寄附金」の検討となり、寄附金に該当すれば損金算入限度の制約を受けます。

ご回答をいただき、ありがとうございます。

業務に直接必要であることを明確にし、貸与契約書などで使用目的・返却義務・管理責任をしっかり残しておけば、自社側の寄附金認定や相手先側の受贈益リスクを抑えられる、という点が大変参考になりました。

追加でご質問させてください。
所有権を取引先へ移転（無償譲渡）する場合の処理について、交際費・販売促進費・寄附金のいずれに該当するかの判断基準と、それぞれの税務上の違いを教えていただけますでしょうか？

自分の認識だと接待交際費の800万や寄付金の限度度額を超えない範囲だとどの科目でも影響なく、超えていると販売促進費でないと経費にならないと思ってます。