すでに「現金」で支払ったことにした立替払いの訂正方法

当初、雑給/現金　で処理していた仕訳を
　　　現金/未払　と訂正すると、
実質的には、雑給/未払　となります。
そこで、本人に現金を支払う際には
　　　未払/現金　と処理することになりますので、
現金が減少し、正しい結果になるのではないでしょうか。

おはようございます、税理士の川島です。
記載の仕訳で大丈夫かと思います。
1.実際の正しい仕訳
雑給　/　未払金
未払金　/　現金
2.今回の仕訳
雑給　/　現金
現金　/ 未払金
未払金　/　現金
こちらかと思いますので、未払金と現金を消し込むと、
雑給　/　現金
となります。

今回の論点は「費用」ではなく「立替精算」です。従って当初の雑給計上は不適切で、費用科目へ振替しつつ未払金（又は役員借入金）で受けるのが本筋です。すなわち訂正は「雑給／現金」取消後、「適切な費用／未払金」とします。精算時は「未払金／現金」で問題ありません。現金残高が動かない違和感は、当初に現金減少を計上していた影響ですので、過去仕訳の是正まで含めて整合させる必要があります。

皆さま　ありがとうございます。
訂正仕訳で現金が増えますが、実際にはその現金はありません。
精算仕訳後　現金はもとの金額のままなので　個人立替をどこから出せばよいのでしょうか。
よろしくお願いいたします