消費税の経理処理について

領収書の相手先が免税事業者の場合、当社の経理処理はどうなりますか？
例）飲食費で１０００円の領収書。税率・消費税額は空欄。お店に確認したら免税事業者とのこと
①会議費　１０００円／振込　１０００円
の非課税で処理
②会議費　９２６円／振込　１０００円
　消費税　　７４円
の課税で処理（軽減税率の８％だった場合）

税理士の回答

出澤信男

出澤信男税理士事務所

1. 東京都
2. 渋谷区

経理・決算分野に強い税理士 です。

1.現状においては、相手が免税事業者の場合でも、以下のような処理(②の処理)になると思います。
(会議費) 926円　(現金預金)1,000円
(消費税)　 74円
2.なお、令和5年10月以降は適格請求書等保存方式(インボイス制度)の導入になるため、相手が免税事業者の場合は、①の処理になると思います。

分かりやすいご回答ありがとうございました！

本投稿は、2019年10月15日 11時18分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。