パート主婦(扶養)の養老保険の満期について
来年、養老保険が満期になります。現在主人の扶養内(収入が交通費込みで110～120万)でパートしております。満期額から支払った保険金を差し引くと149万の利益？になります。普段は会社で年末調整をしてもらっており、一時所得の記入する欄があります。
1 保険金の一時所得がある場合、自分で確定申告しなくてはならないのか？
2 この一時所得により、来年度は扶養から外れてしまうのか(税金ではなく、社会保険上の扶養)
3 極力、扶養を外れたくないので、2で外れなくする場合、パート代をどの程度の所得にするべきか。計算方式など教えてください。
税理士の回答
回答します。
前提としての説明をいたします
① 税務上の扶養は、貴女の「合計所得金額が４８万円以下」である場合該当します。
② 社会保険上の扶養は、貴女が「今後年間１３０万円以上の収入」を得られる「見込み」が無ければ該当するといわれています。
１ 一時所得の申告は必要か
お尋ねの内容である場合、給与所得（年末調整済み）と併せて確定申告が必要になります。
満期保険金の一時所得金額の算出方法は
満期保険金の額（収入金額） - 支出した金額（掛けた保険料などの金額）- 特別控除額（５０万円）＝ 一時所得金額（A)
課税対象となる「一時所得」
A ÷ ２ ＝課税対象となる一時所得 （B) となっています。
給与所得者の場合、この「B」が２０万円以下の場合は確定申告が不要ですが、貴女の場合（１４９万円 - ５０万）÷2 ＝ ９９万円となりますので、確定申告は必要になります。
また、一時所得を得る予定の来年（令和３年）は、貴女は税務上の扶養から外れることになります。
２ 社会保険の扶養から外れるか
社会保険に関しては「今後１３０万円以上の収入が見込まれる」か否かがポイントですが、それぞれの団体によって若干取り扱いが異なるそうです。
会社の担当の方に確認してください。
なお、社会保険関係は社会保険労務士先生の範疇のため、詳細な回答ができずに申し訳ございません。
一部訂正します
課税対象となる一時所得金額は ９９万円ではなく、４９万５千円です。1/2する前の金額を記載してしまいました。申し訳ございません。
なお、「合計総所得金額」には「Ｂ」の金額で判断されます。既に一時所得で４８万円を超えていますので、税務上の扶養から外れることになります。
国税庁HPから参考箇所を添付します。
タックスアンサー「一時所得」https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1490.htm
本投稿は、2020年12月16日 17時37分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
