消費税の清算仕訳の流れについて

消費税申告を作成した時に記入した雑収入もしくは租税公課と金額が異なります。

→租税公課ではなく雑損失です。

という手順になるのでしょうか？

→その通りです。税抜経理の場合は先に消費税の納付税額の計算をしないと仮受・仮払消費税等の精算ができませんので所得計算ができません。

「消費税申告書」を作成した時と「所得税確定申告書」の雑収入もしくは租税公課に差異が生じるのは普通なのでしょうか？

→普通です。仮受・仮払消費税等は円単位まで生じますが、納付すべき未払消費税等は100円未満切捨てなので、少なくとも仮受消費税等－仮払消費税等と一致しません。

現在、ここで出た雑収入などの差異を消費税申告書に反映させると当期の消費税額も変わってしまい、それをまた消費税仕分けに反映させると雑収入が変わり・・・とループし悩んでおります。

→消費税の精算で生じた雑収入又は雑損失はいずれも消費税不課税なので、消費税の納付税額の計算には一切関係しません。精算の対象である仮受消費税等も仮払消費税等も元々消費税不課税ですから。

①～④の手順で問題ありません。

>「消費税申告書」を作成した時と「所得税確定申告書」の雑収入もしくは租税公課に差異が生じるのは普通なのでしょうか？

1つの仕訳により切り捨て等が発生するため差異は発生します。
あまりにも多額だと仕訳が間違っています（よくあるのが消費税中間の仮払消費税を課税取引にしている等）。

消費税の清算差額は全ての科目が不課税取引となりますので、消費税額が変わることはありません。

前田先生
各疑問にお答えくださりありがとうございます。
→租税公課ではなく雑損失です。

雑損失の科目がマネーフォワードで出てこず租税公課と思っていました。

→消費税の精算で生じた雑収入又は雑損失はいずれも消費税不課税なので、消費税の納付税額の計算には一切関係しません。精算の対象である仮受消費税等も仮払消費税等も元々消費税不課税ですから。

やっと納得できました。差異は気にせずに所得税確定申告書も作成しようと思います。

古賀先生
ご教示くださりありがとうございます。
あまりにも多額だと仕訳が間違っています（よくあるのが消費税中間の仮払消費税を課税取引にしている等）。

差額は2,400円程度でした。
消費税の清算差額は全ての科目が不課税取引となりますので、消費税額が変わることはありません。

消費税額が変わることはないとのことで安心いたしました。

お二方ともご回答ください感謝いたします。
ありがとうございました。

お役に立てましたら幸いでございます。