特に決めていなかった報酬の消費税について
お世話になります。
自営業、現在までにインボイスは未登録です。
現在、申告修正のために２０２２年の帳簿を再確認しております。
当時、身内からの仕事の依頼で、絵を描いて報酬を貰いました。
その際の流れは、時系列で説明すると以下の通りです。
・１月５日_作品の内容について、メールで打ち合わせを行う。
・１月１０日_打ち合わせに沿ったラフを送付する。
・１月１５日_前払いで報酬１００００円が口座に振り込まれる。
・１月２０日_作品が完成したので、納品。仕事を終える。
この取引は２０２２年のもので当時、報酬を「１００００円」としか決めておらず、消費税のことに関しては考えていませんでした。
貰った金額は１００００円なので、この場合は自分のほうで、
報酬：９０９１円
消費税(10％)：９０９円(小数点以下切り捨て)
税込み額:１００００円
というように記載しておけばいいのでしょうか？（１００００円を税込みと仮定して計算したので、変な数字になってしまっていますが・・・）
また、この仕事の場合は「納品の前に報酬を満額受け取っている」のですが、仕訳ではどのように記載するべきでしょうか？
税理士の回答
こんにちは。
2022年度はおそらく消費税の免税事業者であったかと思いますので、
会計帳簿の経理方法は税込経理方式で問題ありません。（仕訳に消費税を加味しない方式）
また、事前に報酬を受け取っている場合、一般的に、
普通預金10,000 前受金10,000
のように仕訳をし、
売上時に、
前受金10,000 売上10,000
と仕訳をすることになります。
本投稿は、2026年02月07日 06時21分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
