『給与所得及び退職所得以外の所得の金額の合計額』の取り扱いについて
会社員です。
数年前から、上場株式等への投資を特定口座（源泉徴収あり）で行っています。
これから、ブログ（アフィリエイト）を始めようと思っています。
ところで、給与所得者で確定申告が必要なケースとしては、「1か所から給与の支払を受けている人で、『給与所得及び退職所得以外の所得の金額の合計額』が20万円を超える人」があると思います（国税庁のwebサイトのタックスアンサーNo.1900参照）。
しかし、上記『』部分についての細かい取り扱いが分かりません。
具体的には、私の場合、株式投資は特定口座（源泉徴収あり）で行っているのですが、株式投資による譲渡所得や配当所得の金額については、上記『』部分（給与所得及び退職所得以外の所得の金額の合計額）にカウント（算入）されるのか否かよく分からないです。
＜教えていただきたいこと＞
１．
株式投資を特定口座（源泉徴収あり）で行っていれば、株式投資による譲渡所得や配当所得の金額については、上記『』部分（給与所得及び退職所得以外の所得の金額の合計額）にカウント（算入）されるでしょうか？されないでしょうか？
２．
例えば、次のようなケースの場合、確定申告は必要でしょうか？不要でしょうか？
①
特定口座（源泉徴収あり）による株式投資で譲渡所得や配当所得が年間30万円あり、ブログ（アフィリエイト）の雑所得が年間0円の場合。
②
特定口座（源泉徴収あり）による株式投資で譲渡所得や配当所得が年間15万円あり、ブログ（アフィリエイト）の雑所得が年間10万円ある場合。
③
特定口座（源泉徴収あり）による株式投資で譲渡所得や配当所得が年間30万円あり、ブログ（アフィリエイト）の雑所得が年間10万円ある場合。
④
特定口座（源泉徴収あり）による株式投資で譲渡所得や配当所得が年間30万円あり、ブログ（アフィリエイト）の雑所得が年間25万円ある場合。
以上です。
よろしくお願いします。
税理士の回答
土師弘之
「特定口座（源泉徴収あり）」を選択すると、原則として、これだけで納税が完了します（源泉分離課税といいます）。
したがって、他の所得と合算することはありませんので、『給与所得及び退職所得以外の所得の金額の合計額』には加算されません。
よって、質問２で確定申告が必要なのは、
④特定口座（源泉徴収あり）による株式投資で譲渡所得や配当所得が年間30万円あり、ブログ（アフィリエイト）の雑所得が年間25万円ある場合
のみです。
回答します
１ カウントされません
２ 申告義務の有無で言えば
「④」のみが確定申告義務があります。
なお、住民税の申告義務は①～③まであり、所得税の確定申告をした場合は別途住民税の申告は不要です。
給与所得者の確定申告義務については、国税庁のタックスアンサーに、御質問者が記載いされた『 』の他に、「７」の後の注意書きに
「給与所得及び退職所得以外の所得の合計の金額には、次の所得は含みません」として「２」にその旨が記載されています。
国税庁HPタックスアンサー「給与所得者で確定申告が必要な人」https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1900.htm
蛇足ですが、
特定口座で「源泉あり」を選択している場合は、上場株式等の譲渡所得については、原則不要となっていますが、他の上場株式等の譲渡所得と損益通算したい場合等は「申告すること」もできます。
国税庁HPタックスアンサー「特定口座制度」
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1476.htm
土師弘之様、米森まつ美様、ご回答ありがとうございました。
ベストアンサーをありがとうございます。
今後ともご不明点等ございましたら「みんなの税務相談」にお寄せください。
本投稿は、2021年07月13日 09時11分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
