還付金（加算金、過誤納金、事業税）の別表への反映について教えてください。
前期に還付金が発生したのですが、今期の確定申告書の別表4、5-(1),(2)への反映の仕方がよくわかりません。
１）法人税で還付加算金が発生
２）法人市民税で過誤納還付金が発生
３）事業税で還付金が発生
申告書の記入要領を見てもわからず、ネット検索をしてみて、分かる範囲で下記のようにしてみました。
１）還付加算金
・雑収入で計上
・別表への反映不要？
２）過誤納金
（数字は仮置きです。）
■別表4
・9 : 未収過誤納金 ①100円
■別表5-(1)
・3： 未収過誤納金 ③100円 ④100円
・30：未納市民税 （反映不要？）
■別表5-(2)
・12： 前期 ①20,000円 外100円 ③20,000円 外100円 ⑥0円
３）事業税還付金
（数字は仮置きです。）
■前期 70,000円中間納付、確定40,000円、還付30,000円（仮払で計上）
■別表5-(2)
・17： 前期 ②△30,000 ④△30,000
・別表4への反映 ？
書き方をお教え頂けると助かります。
よろしくお願いいたします。
税理士の回答
竹中公剛
まずは、担当の税理士に相談することをすすめますが・・・。
１）還付加算金
・雑収入で計上
・別表への反映不要？・・・一切しない。何もしない。
２）過誤納金・・・未収で会計をしているばあには、しないでよい。
（数字は仮置きです。）
■別表4
・9 : 未収過誤納金 ①100円
■別表5-(1)
・3： 未収過誤納金 ③100円 ④100円
・30：未納市民税 （反映不要？）
■別表5-(2)
・12： 前期 ①20,000円 外100円 ③20,000円 外100円 ⑥0円
前期分が、なくなるようにしますが・・・4表には影響なし。未収なので・・・。
３）事業税還付金・・・仮払いなので、何もしないでよいか、仮払いをなくす処理はもちろんする。
4表には影響なし。
（数字は仮置きです。）
■前期 70,000円中間納付、確定40,000円、還付30,000円（仮払で計上）
■別表5-(2)
・17： 前期 ②△30,000 ④△30,000
・別表4への反映 ・・・反映しないでよい。？
さらにわからねければ、電話ください。
本投稿は、2022年05月26日 19時04分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
