源泉徴収票における税額の取り扱いについて

お世話になっております。
マイクロ法人で会社経営をしている者です。

年末調整時に発行する源泉徴収票に記載する「源泉徴収税額」の内容について、ご教示願いたく存じます。
（弊社、納期の特例にて対応会社です）

【弊社の1年の内容・流れ】
①1〜6月の「源泉徴収額」が『1万円』であった
②7月頭に『1万円』の税額を税務署へ支払い
③7〜12の税額が『0円であった』ために支払いなし（定額減税により）
④年末調整時に過納付により還付金が『1万円』だと判明　
⑤以下の仕訳を入力

預り金　1万円　／　未払金　1万円
（1月予定）
未払金　1万円　／　普通預金　1万円
（7月予定）
預かり金 　1〜6月計算　／　1〜6の納付額ー1万
　　　　　　　　　　　預り金　1万円

上記のような流れの際、発行する源泉徴収票には税額は『0円』もしくは『1万円』どちらで表記すべきなのでしょうか？

ご教示宜しくお願いいたします。

税理士の回答

竹中公剛

竹中公剛税理士事務所

1. 東京都
2. 八王子市

経理・決算分野に強い税理士 です。

源泉徴収票

は、一個人で考える。
その方が年額いくら税務署に納めるかです。
0円でしょう。

竹中様

ご教示誠に有難うございます。

ちなみに、源泉徴収票をそのまま【税額1万円】で処理して（会社からの還付もなし）、
個人の確定申告時に【税額1万円】の源泉徴収票を用いて「個人」として還付請求することも可能でしょうか？

竹中公剛

竹中公剛税理士事務所

1. 東京都
2. 八王子市

経理・決算分野に強い税理士 です。

ちなみに、源泉徴収票をそのまま【税額1万円】で処理して（会社からの還付もなし）、
記載から会社の作成間違いになると考えます。
個人の確定申告時に【税額1万円】の源泉徴収票を用いて「個人」として還付請求することも可能でしょうか？
会社に正しい作成をお願いしてください。

竹中様

迅速なご回答を誠に有難うございます！

本投稿は、2025年01月12日 08時55分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。