役員報酬の計算ミスについて

　　役員報酬の計上額は、正しく計上してください。
　　
　　その上で、数百円円少なく振り込んだ時には「未払金」として、翌月に当該金額を多く振込み、多く振り込んだ時には「前払金」として、翌月に1当該金額を少なく振込ます。

　　または、その役員の方から借入金などがあれば、借入金の増減で処理することもできます。
　　いずれにしても、当該役員様のご了解を得る必要があると思います。

米森先生

ご回答ありがとうございます。

1月、2月も少なく振込をしていたのですが
3月に足らない分を合算し未払金として振り込めばよいでしょうか？

また毎月同額で支払わなければならない場合は
翌月から正しい額を振り込んだ際に、振込金額に相違が出ても問題ありませんか？

お手数をおかけします。
よろしくお願いいたします。

　　振込額に差異があったとしても、役員報酬の計上がただしく定時同額であれば、調査時においてもそこまでは細かく指摘されないと考えます。

　例えば
　　役員報酬　１００万円
　　源泉徴収額　１０万円
　　振込額　　　８８万円（2万円少なく計上）　の場合

　　役員報酬　１００万円　/　現預金　８８万円
　　　　　　　　　　　　　/　預り金　１０万円
　　　　　　　　　　　　　/　未払金　　２万円　　としたうえで
　　適用に「振込額　２万円誤り」と記載し、

　　翌月振り込んだ時に
　　役員報酬　１００万円　/　現預金　９２万円
　　未払金　　　　２万円　/　預り金　１０万円　とします。

　　２か月分であれば
　　役員報酬　１００万円　/　現預金　９４万円
　　未払金　　　　４万円　/　預り金　１０万円　　となります。
　

米森先生

早速ご回答いただきありがとうございます。
事細かに対応いただき大変助かりました。

ベストアンサーをありがとうございます。
　少しでもお役に立てましたら幸甚です。