敷金の計上誤りについて

2012年（平成24年）3月に法人を設立しました。2月決算法人です。法人設立前の2012年2月に事務所用の賃貸物件を契約しました。その物件の敷金55000円・礼金55000円を誤って創立費に含めて計上し、その期（1期）に敷金・礼金を含めた創立費を全額一時償却してしまいました。申告期限から数えるともう少しで5年が経過するところです。まだ修正申告は間に合います。ただ、現在決算の処理の真っ最中で手一杯です。実務上、簡便な処理がありましたら、ご教授いただければ幸いです。よろしくお願い致します。

税理士の回答

服部誠

税理士法人レガート

1. 東京都
2. 中央区

金額が多額ではありませんので、平成30年2月期の決算で次の処理を追加して修正されてはいかがでしょうか。
（借方）敷金　55,000　　（貸方）過年度修正益　55,000　「差入敷金の修正処理」

以上、宜しくお願いします。

本投稿は、2018年04月02日 13時45分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。