確定申告　経費計上について

① 携帯利用料金の経費計上タイミング

携帯料金の経費計上は、「発生主義」 か 「現金主義」 かによって変わります。

✅ 発生主義の場合（通常の会計処理）

「サービスを利用した月（発生した月）」で計上するのが基本 です。
• 明細に 「1月分」 と記載されているため、これは 2024年1月の通信料 を示しています。
• 2024年1月の経費 として計上するのが正しい。

📌 仕訳例（1月分の携帯料金を計上する場合）
（借方）通信費 〇〇円　／（貸方）未払金 〇〇円 （2024年1月31日）

※「未払金」として計上することで、実際の支払日（2月13日）ではなく、利用月の1月に経費計上 できます。

📌 仕訳例（2月13日に支払ったとき）
（借方）未払金 〇〇円　／（貸方）普通預金（またはカード引落） 〇〇円
➡ 支払日は関係なく、「1月分の費用」として1月に計上するのが正しい。

✅ 現金主義の場合（支払日基準）

個人事業主で現金主義を採用している場合、「支払日（2月13日）」に計上 することになります。
📌 仕訳例（現金主義の場合、2月13日）
（借方）通信費 〇〇円　／（貸方）普通預金 〇〇円

➡ この場合、支払った日（2月13日）に経費計上する。

▶ どちらを選ぶべき？
• 発生主義（1月分として計上） → より正確な会計処理
• 現金主義（支払日ベースで計上） → 簡単な管理方法（ただし青色申告では推奨されない）

個人事業主でも、青色申告（複式簿記）をする場合は発生主義が望ましい です。

② 収入の計上タイミング

収入の計上タイミングは 「請負契約の収益認識基準」 によりますが、
個人事業主の請負収益は 「仕事が完了した月」に計上するのが基本（発生主義）」 です。
• 今回のケース
• 12月21日～1月20日までの仕事
• 1月20日で締め
• 1月分の収益として認識
• 実際の振込日は 2月15日

📌 仕訳例（発生主義の場合、1月20日時点で計上）
（借方）売掛金 〇〇円　／（貸方）売上 〇〇円 （2024年1月20日）

➡ 仕事を完了した日（1月20日）が収益計上日

📌 仕訳例（2月15日に入金されたとき）
（借方）普通預金 〇〇円　／（貸方）売掛金 〇〇円
➡ 売掛金が消えて、実際の入金を記録

現金主義の場合（支払日基準）

もし現金主義で記帳している場合は、振込された日（2月15日）に収益計上します。

📌 仕訳例（現金主義の場合、2月15日）
（借方）普通預金 〇〇円　／（貸方）売上 〇〇円

▶ どちらを選ぶべき？
• 発生主義（1月20日に計上） → 正確な会計処理（青色申告の場合推奨）
• 現金主義（2月15日に計上） → 簡単な管理方法（白色申告や小規模事業向け）

青色申告（複式簿記）なら発生主義が推奨されるため、「1月20日に売上計上」が正しい。