★確定申告の売上計上の総額内訳に関して
確定申告における売上高の計上ルールに関しての質問です
売上は総額で申告という前提は理解しているのですが、
台帳の売上記入欄には、幾らと（①か②あるいは他？）記載すればいいのでしょうか？
商品単価１００，０００円の場合の売上記入額
①１１０，０００円（税込）
②９９，７９０円（下の式）
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①商品単価１００，０００円
②消費税１０，０００円
③源泉徴収税額１０，２１０円
④合計請求額：①＋②-③=９９，７９０円
以上、何卒宜しくお願い致します。
税理士の回答
税込経理をされているという前提で、上記の取引を仕訳に起こすと、以下のようになります。
（借方）売掛金 99,790 （貸方）売上高 110,000
源泉税 10,210
したがって、売上台帳には合計で110,000円を記帳すればよいことになりますが、その記帳方法は２通りあります。
①110,000円の売上を二つに分けて記帳する方法
売上台帳の貸方欄にまず99,790円と記入し、相手勘定は売掛金としたうえで、次の行の貸方欄に10,210円と記入し、相手勘定は源泉税とする。
②110,000円の売上を一本で記帳する方法
売上台帳の貸方欄に110,000円と記入し、相手勘定は諸口とする。
①は売上台帳を見れば、源泉税の金額がわかるという利点があり、②は一回の取引の売上額がわかりやすいという利点があります。
どちらでもよいかと思います。
本投稿は、2021年01月28日 13時04分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
