口座振替業者を利用した場合の会計処理について

①２月分の月額管理費収入が２月５日入ってくるとのことですので、２月の売上に計上して差し支えありません。上記仕訳は貸借が一致しないため、以下のようになります。

（借方）普通預金　1,000,000　（貸方）売上高　1,000,000
（借方）支払手数料　　20,000　（貸方）普通預金　20,000

複数社がまとめて入金される場合、仕訳は一本で差し支えありません。どの顧客から入金されているか、きちんと管理する必要はあります。


②修正費収入は、御社が修正作業を完了した時点で売上を計上する必要があります。月額管理費収入とは全く異なる性質の売上でもあるので、一緒に入金されるとしても、別途処理をする必要があります。

・作業完了時
（借方）売掛金　×××　（貸方）売上高　×××

・入金時
（借方）普通預金　×××　（貸方）売掛金　×××
ここで、上記①の仕訳を２本に分けて記帳することになります。

唐澤先生
ご回答いただきまして誠にありがとうございます。

①２月分の月額管理費収入が２月５日入ってくるとのことですので、２月の売上に計上して差し支えありません。

顧客が前月に翌月分を振り込むので（厳密に言えば）前受になるが、口座振替業者より入金されるのが当月なので、入金時に売上高で処理しても問題ないという認識でよろしいでしょうか。

②修正費収入につきまして、月末に請求書を発行しているのですが、請求書の日付で
（借方）売掛金　×××　（貸方）売上高　×××
と計上すればよろしいでしょうか。

お手数をおかけしますが、ご返信頂けますと幸いです。

①おっしゃる通りです。管理サービス提供月と入金月がたまたま一致するので、それをそのまま活かすことが可能だという意味です。

②修正費収入について、漏れなく月末までに請求書を発行しているということであれば、おっしゃる通り、請求書の日付で売上計上して差し支えありません。

唐澤先生
お忙しい中ご回答いただき誠にありがとうございました。
わかりやすく説明してくださり大変感謝しております。
また機会がございましたら、ご教示いただけますと幸いです。