中間が還付、均等割分だけ納付の場合の仕訳について

お世話になります。
２期目の３月決算零細法人です。
１期目である程度利益があったため中間が発生し納付済です。
２期目では黒字ではあるものの利益があまりなかったため中間納付額より小さい金額の納付、つまり、中間納付額の一部が還付＋均等割（37,500円）の納付です。
この場合で、特に未収還付の仕訳も、均等割納付分の未払計上もしないで決算を締めてしまいました（残ったのは中間時の法人税等のみ。）。
既に均等割部分のみ納付したのですが、この場合、納付時に　法人税等37,500円で仕訳をして、還付を受け取った場合には雑収入で仕訳をすれば良いででしょうか。

税理士の回答

森田有為

森田有為税理士事務所

1. 東京都
2. 杉並区

経理・決算分野に強い税理士 です。

こんにちは。

既に均等割部分のみ納付したのですが、この場合、納付時に　法人税等37,500円で仕訳をして、還付を受け取った場合には雑収入で仕訳をすれば良いででしょうか。

別表調整を行う前提ですが、税金計算上はこの経理で差し支えないと考えます。

どうぞよろしくお願いいたします。

本投稿は、2021年06月01日 16時54分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。