仕訳方法についての相談
経理初心者なので教えてください。
一旦支払った健康保険料・介護保険・厚生年金が、
遡及された場合の仕訳方法が分からないので教えてください。
5月分の健康保険・介護保険・厚生年金を給与から控除しており、
一旦6月末に引落されております。
6月分の保険料（7月末引落）で、その分遡及され、
6月合計金額からマイナスされた金額の通知書が来ました。
給与から控除して余計に預かった分は、該当の社員に返金致します。
その際の仕訳方法が分からずご相談致しました。
説明が分かりづらいところもあると思いますが、
教えて頂ければ大変ありがたいです。
宜しくお願いいたします。
税理士の回答
従業員さんの控除分を預り金で処理されておられるのであれば、調整された過大控除分を、（借方）預り金／（貸方）現金預金、と仕訳されればよろしいかと思います。
中野眞弘
遡及額が仮に1,000円（従業員預り分500円、会社負担分500円）とした場合、7月末引落時の仕訳は
（借方）6月分預り金 ××× （貸方）預り金 500
6月分法定福利費 ××× 法定福利費 500
現預金 ×××
となります。
従業員さんに返金する際は
（借方）預り金 500 （貸方）現預金 500
という仕訳で問題ないと思います。
回答ありがとうございました。
大変参考となりました。
本投稿は、2019年07月30日 15時48分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
