事務所の賃貸契約の仕訳について

東京都中央区の税理士法人石川小林 小林拓未と申します。

保証金のうち、返還されないことが決まっている部分については、長期前払費用(20万円以上)として処理しますが、今回は20万円未満ですので、地代家賃、または賃借料で処理します。

仕訳は、下記の通りになります。

保証金 37,000
地代家賃 74,000
地代家賃 11,988
地代家賃 972
地代家賃 39,960
地代家賃 3,240
前払費用 43,200
前払費用 20,000

保証委託料については、返還されないことを前提に「前払費用」としています。保証委託料、保険料については、期間按分する必要があります。

保証委託料は、契約期間で按分して、当期に属する金額を「支払手数料」、
火災保険料は、2年で按分して、「保険料」として下さい。

以上よろしくお願い致します。

ご返答ありがとうございました。
勉強不足で申し訳ありません。

保証委託金と保険料についてですが、両方とも契約期間2年です。

保険料　　　10,000
前払い費用　10,000　（来期保険料に振替）

支払い手数料　21,600
前払い費用　　21,600　（来期支払手数料に振替）

で、よいのでしょうか。
よろしくお願い致します。

ご連絡ありがとうございます。

保証委託料、保険料、ともに一旦「前払費用」として、

今期の月数(設立から決算月までの月数)／24ヶ月

で割った金額を、毎月、「支払手数料」、「保険料」として、ご質問の仕訳により、計上して下さい。