費用の繰延べ仕訳について

費用の繰延べ仕訳について

費用の繰延べ仕訳は下記で正しいでしょうか。

【条件】
・決算期間：4月1日～翌3月31日
・保守料として2022年10月に全額（48,000円）支払った
・契約期間：4年（48か月）、単価：税込1,000円／月

●2022/10/15（支払仕訳）
【借方】保守料 48,000 ／【貸方】現金 48,000
●2023/3/31（期末費用の繰延べ）
【借方】前払費用 12,000 ／【貸方】保守料 42,000
【借方】長期前払費用 30,000
●2023/4/1（期首再振替）
【借方】保守料 42,000 ／【貸方】前払費用 12,000
　　　　　　　　　　　　【貸方】長期前払費用 30,000
●2024/3/31（期末費用の繰延べ）
【借方】前払費用 12,000 ／【貸方】保守料 30,000
【借方】長期前払費用 18,000
●2024/4/1（期首再振替）
【借方】保守料 30,000 ／【貸方】前払費用 12,000
　　　　　　　　　　　　【貸方】長期前払費用 18,000
●2025/3/31（期末費用の繰延べ）
【借方】前払費用 12,000 ／【貸方】保守料 18,000
【借方】長期前払費用 6,000
●2025/4/1（期首再振替）
【借方】保守料 18,000 ／【貸方】前払費用 12,000
　　　　　　　　　　　　【貸方】長期前払費用 6,000
●2025/9/30（期中）
【借方】前払費用 6,000 ／【貸方】保守料 6,000


※不安なのは最後の2025/9/30（期中）仕訳です。
※1年分をまとめて計上していますが、月ごとに計上しなくても良いのでしょうか。
※また「前払費用」と「短期前払費用」の違いがよくわかりません。
（「長期前払費用」は1年超分の費用で、貸借対照表上では前払費用は「流動資産」の部に、長期前払費用は「投資その他の資産」の部だというのはわかります。）

お知恵を拝借したく、どうぞよろしくお願いいたします。

税理士の回答

唐澤寛

唐澤会計事務所

1. 東京都
2. 小金井市

経理・決算分野に強い税理士 です。

①最後の仕訳は、

2026年3月31日（期末）
（借方）前払費用　6,000　（貸方）保守料　6,000

となり、

2026年4月1日（期首再振替）で
（借方）保守料　6,000　（貸方）前払費用　6,000

だと思われます。

②月ごとに計上しなくても問題ありません。

③「短期前払費用」は税務上の概念であり、会計学上、そのような概念は存在しません。会計では「前払費用」と「長期前払費用」という概念しか存在しない、ということです。

国税庁HP
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/hojin/5380.htm

ご回答ありがとうございました。
とても勉強になりました。

本投稿は、2022年11月02日 00時15分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。