売上の消費税率について
自動車整備関係の会社です。
９月中に修理作業内容を保険会社と協定し、９月に協定金額が決定。その後作業に取り掛かりました。
作業が１０月までまたがり売上計上をするのが１０月となります。
消費税が上がったので本来なら１０月の売上計上だと１０％になるのですが
保険会社からは９月中に協定した８％での金額しか入金されません。
その場合、売上計上を９月作業分として８％で計上して良いのか、やはり１０％で売上計上する必要があるのか（差額はどのように処理すべきか）教えていただけますでしょうか。
通常協定金額決定後に作業に取り掛かり、作業終了後に売上伝票計上する為、今回９月～１０月に作業がまたがり１０月で売上計上をするのですが
税理士の回答
協定の内容がわかりませんので、ご記載の文面からのみのご回答となります。
ご質問のような施行日（令和元年10月1日）を跨る役務提供については経過措置の適用はないと思いますので、原則通り役務提供が完了した日の税率、つまり10％で計上する必要があると思います。
例えば、税抜売上10,000円＋消費税等1,000円の請求で10,800円しか入金されないのであれば、税抜10,800円×100/110≒9,819円、消費税等981円とし、10,000円と9,819円の差額181円は値引きとして処理せざるを得ないと考えます。
請求書等では、税抜価額10,000円、値引き△181円、消費税等981円、合計10,800円というイメージです。
本投稿は、2019年10月08日 10時26分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
