4月1日以降の消費税

4月1日以降に3月分の清算があった場合（4月に入ってから3月分の請求書が届いた場合等）ですが、この場合は仮払消費税は5％で処理してもよいのでしょうか？
また、個人で3月に立替払いしたものを4月以降に会社で精算した場合（3月に出張経費を個人で立替払いし、4月に入ってから会社で精算した）はどうなるのでしょうか？

よろしくお願いします。

税理士の回答

服部誠

税理士法人レガート

1. 東京都
2. 中央区

消費税の税率は原則として、「商品等の引き渡しがある場合はその引き渡し時」の税率、「役務提供がある場合にはその役務提供の完了時」の税率によります。
従いまして、ご質問のケースにつきましては、3月分に発生した経費の支払い（精算）とのことですので、原則5％で処理することになります。
今年の4月から税率が8％に変わりましたので、施行日以降しばらくは、「いつ発生したものか」の確認作業が必要になり、会計処理が大変になると思います。同様のことが来年の10月（8％から10％に改正）にも起きますのでご注意ください。
宜しくお願いします。

本投稿は、2014年06月16日 18時00分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。