フリーランスの確定申告時の交通費の記載方法について

知り合いから仕事を受けている場合、あなたの立場が「業務委託（フリーランス）」なのか、「給与所得者（アルバイトやパート）」なのか によって、交通費の扱いが変わります。

① あなたがフリーランス（業務委託）の場合

フリーランスとして仕事を受けている場合、交通費は「経費」として計上できます。

1. 交通費の扱い
• 報酬とは別に支払われていないため、自分で負担している交通費は 必要経費 になります。
• 例えば、現場への電車賃やバス代は 「旅費交通費」 として経費計上できます。

2. 確定申告時の処理
• 確定申告書の「収支内訳書」または「青色申告決算書」の「旅費交通費」欄に記入
• 例えば、年間の交通費が 10万円 かかった場合、「旅費交通費 10万円」として申告する
• これにより、所得税を計算する際の課税所得が減るため、税負担が軽くなる

3. 立替ではなく「自分の経費」
• 交通費の立替とは、後からクライアント（知り合い）から交通費を精算してもらう場合を指す
• 今回は 「交通費は報酬に含まれていないが、自分で負担している」ため、立替ではなく経費 として処理するのが正しい

やるべきこと
• 仕事で使った交通費の領収書やICカードの履歴を保管
• 現場ごとに「いつ」「どこからどこまで」「いくらかかったか」メモをつける
• 1年分を集計して確定申告時に「旅費交通費」として経費計上

② あなたが給与所得者（アルバイトやパート扱い）の場合

もし、知り合いからの報酬が 給与（源泉徴収あり）として支払われている なら、交通費は経費にできません。
• 給与所得者は「通勤費」として一定の交通費は非課税扱いになるが、今回のように自腹の場合、給与所得控除の中に含まれてしまい、個別に控除は受けられない。
• 確定申告で交通費を経費にすることはできない。