消費税・法人税修正申告の仕訳について

2022年度において、仮受消費税の計上モレを指摘されたということなので、
・消費税は10過少納付
・法人税の所得が10過大計上（所得がプラスであれば、税金の過大納付）
となっている状況かと存じます。

2023年度の会計処理については、ご記載のとおりで問題ありません。

さて、調査指摘事項についての手続きを考えます。
以下２つの処理が理論上は必要です。
・2022年度の消費税申告につき、修正申告（10納付）
・2022年度の法人税申告につき、更正請求（4還付）

基本的には、税務調査での税務署の指示を仰げば良いと思いますが、2022年度の法人税申告につき、更正請求を行うかどうかによって、2023年度の申告書上の処理は以下のように変わってくると思います。

（１）2022年度の法人税申告につき、更正請求をする場合
・2022年度の別表５（１）調整で「追徴消費税」として、減算・留保

・2023年度の別表５（１）調整で「追徴消費税」として、加算・認容
（2023年度の会計仕訳で「収益（過年度損益or雑損）10/仮受消費税10」が計上されているため、2023年度での所得計算には影響なし）

（１）2022年度の法人税申告につき、更正請求をしない場合
・2022年度の別表５（１）調整は不要

・2023年度の別表５（１）調整は不要
（2023年度の会計仕訳で「収益（過年度損益or雑損）10/仮受消費税10」が計上されているため、2023年度での所得計算では、▲10となります）

上記参考になれば幸いです。

本件ご回答をありがとうございます。非常に助かりました。
また、2022年度法人税申告で更正をするかどうかについても、記載頂きありがとうございます。今後の処理は税務署と相談の上対応をするようにいたします。

いえ、お役に立てたようで良かったです。