青色申告で個人事業の研修講師料の売上計上の方法

個人事業、免税事業者です。
今年の確定申告の青色申告を作成しています。
研修講師料の講師料の売上の計上方法を教えて下さい。２例
【1例目】
Ｒ4.1.16 研修実施、以下の請求書をA社に発行
　１．講師料　50,000円
　２．テキスト代　3,000円
　小計　 53,000円
　源泉徴収税　 5,105円
　消費税　　　　5,300円
　合計　　　　53,195円
R4.1.25
　A社より私の銀行口座に入金　53,195円
R5.1月　Ａ者より支払調書受け
　講師謝金　報酬・料金 （支払金額）55,000円　(源泉徴収税)5,105円
【２例目】
R4.12.19 研修実施、以下の請求書をＡ社に発行
　１．講師料　100,000円
　２．テキスト代　2,000円
　小計　 102,000円
　源泉徴収税　 10,210円
　消費税　　　　10,200円
　合計　　　　101,990円
R5,1.27
　A社より私の銀行口座に入金　101,990円

税理士の回答

唐澤寛

唐澤会計事務所

1. 東京都
2. 小金井市

経理・決算分野に強い税理士 です。

方法はいろいろですが、仕訳の一例は以下のとおりです。

【１例目】

R4/1/16
（借方）売掛金　53,195　（貸方）売上高　58,300
（借方）源泉税　5,105

源泉税は資産科目です。

R4/1/15
（借方）普通預金　53,195　（借方）売掛金　53,195
　

【２例目】

R4/12/19
（借方）売掛金　101,990　（貸方）売上高　112,200
（借方）源泉税　10,210

R5/1/27

（借方）普通預金　101,990　（貸方）売掛金　101,990

本投稿は、2023年02月11日 23時26分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。