給与がマイナスになる時の仕分け方法

従業員が給与の前借をしましたが保険料などもあり、全額返済できずにマイナスになりました。
マイナス分を翌月に繰り越し返済＋さらに前借をした場合の仕分け方法を教えてください。
よろしくお願いします。

1月
従業員給与　231,686円
健康保険料　 12,312円
厚生年金　　 21,960円
雇用保険　　 798円
所得税　　　 3,480円
前借　　　　280,193円
－－－－－－－－－－
　　計　 －87,057円

2月
従業員給与　246,248円
健康保険料　 12,312円
厚生年金　　 21,960円
雇用保険　　　 864円
所得税　　　 4120円
前借　　　　280,193円(先月のマイナス分‐87,057円＋新たに借りた分218,497円)
－－－－－－－－－－
　　計　 －98,562円

税理士の回答

出澤信男

出澤信男税理士事務所

1. 東京都
2. 渋谷区

経理・決算分野に強い税理士 です。

以下の様な仕訳になると思います。
1.1月の仕訳
(前払金)280,193円　(預金)280,193円
(給与)　231,686円　(前払金)193,136円
　　　　　　　　　　　(所得税他)38,550円
2．2月の仕訳
(前払金)218,497円 (預金)218,497円
(給与)　246,248円　(前払金)206,992円
　　　　　　　　　　　(所得税他)39,256円

本投稿は、2020年05月17日 00時21分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。