石油ガス税
ガス充填所です。
先月でスタンドを閉鎖しました。
先月まではスタンド＋配送会社にﾌｫｰｸﾘﾌﾄ使用した数量を請求していました。
税務署は100円以下切り捨て納税です。
先月配送会社に318.5kg×17.50＋税557＝6,131請求し
税務署申告 自社439.3kg＋配送会社分320kg＝13,282
戻し入れ1.5kg×17.50＝－26
13,282－26＝百円以下切り捨てなので13,200円申告
例）租税公課7,626 ／預り金13,200
立替6,131 ／ 未払消費是557
今月より自社がないので
税務署への申告100円以下は何の科目で処理するのでしょうか？
？28 ／預り金10,500
立替11,581 ／未払消費税1,053
？を教えてください。
税理士の回答
土師弘之
正しくは、
立替金 11,581 ／ 預り金 10,500
／ 未払消費税 1,053
／ 雑収入 28
となります。
配送会社から使用量に係る石油ガス税10,528円を預かったのだが、税務署には100円未満を切り捨てて10,500円を納付すればいいことになったのですから、28円が浮くということになります。したがって、浮いた石油ガス税は雑収入として計上します。
消費税も預り消費税と納付税額との差額が生じるはずですので、このような処理を行います。
本投稿は、2021年07月01日 17時12分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
