12月の売上が1月に入金された際の源泉徴収税の仕分け

ご質問者様が法人か個人事業主かで仕訳は変わりますが一般的な仕訳で回答させていただきます。

《法人の場合》

預金 98,979 / 売掛金 100,000
法人税等 1,021
（源泉税）


《個人事業の場合》

預金 98,979 / 売掛金 100,000
事業主貸 1,021
（源泉税）

個人事業の場合、最終的に源泉税は事業主借又は貸で処理しますが、最終的に申告書で控除するため他の事業主借又は貸と区別するため年度中は立替金や仮払金で処理するのが一般的かと存じます。

なお、源泉税の数値は仮定で正確なものではございません。ご参考までに。

ご回答ありがとうございます。個人事業主です。
年度中は立替金や仮払金で処理しておくこということは、
一旦立替金や仮払金としておいて、事業主借に書き換えるということでしょうか。
売上発生時の仕分けは上記で大丈夫でしょうか。
知識不足のため、度々の質問ですみません。よろしくお願いします。

ご質問いただいた理解で結構です。年度中は仮払金又は立替金等で処理しておき、年度末に事業主借又は貸に振り替える処理です。

具体的には1年分の源泉徴収額をまとめて下記のように事業主借又は貸に振り替える仕訳を起票します。

事業主借 1,021 / 立替金 1,021

年度中に立替金又は仮払金勘定を使うのは源泉徴収額を忘れないようにするためだけなので、源泉徴収額をきちんと把握できているなら最初から事業主借又は貸で仕訳をきっても構いません。

売上発生時の仕訳は上記で問題ありません。

わかりやすくご説明いただきありがとうございました。
とても助かりました。