過少申告加算税の別表上の扱いについて

Ｈ２７．３期に税務調査があり何点か指摘されました。
過少申告加算税についてお聞きしたいのですが、
Ｈ２７．３期は会計処理で　過少申告加算税/未払法人税　の仕訳を
計上し、別表では損金不算入なので加算（損金算入の納税充当金の欄で）しました。

今Ｈ２８．３期の別表を作成しているのですが、Ｈ２８．３期に
未払法人税/現金　の仕訳を計上しました。
この部分は、損金算入の納税充当金のマイナスの加算＝減算　ということで
よいのでしょうか？
よろしくお願いいたします。

税理士の回答

内山瑛

内山瑛公認会計士･税理士･行政書士事務所

1. 静岡県
2. 浜松市中央区

加算税は、損金不算入かつ社外流出ですので、納税充当金のマイナス（減算・留保）を行うとともに、付帯税の加算（加算・社外流出）を行う必要があります。

ありがとうございました。大変助かりました。

内山瑛

内山瑛公認会計士･税理士･行政書士事務所

1. 静岡県
2. 浜松市中央区

お返事ありがとうございます。
またのご質問をお待ちしております。

本投稿は、2016年05月15日 10時12分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。