源泉徴収税(報酬)の過誤納付時の仕訳について

お世話になっております。
源泉徴収税(報酬)の過誤納付時の仕訳について、ご教示願いたく存じます。

①. 10月分の過誤納付分が発覚
②. 12月末にて決算 （現在、各仕訳等の整理・チェック中）
③. 2月に「還付請求書」にて還付請求予定

上記のスキームで返納を請求予定ですが、
以下どちらの仕訳にて進行すればよいのか分からなく、
ご教示願えますと幸いでございます。
何卒宜しくお願い申し上げます。

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【A】
① 預り金　\ 本来支払うべき正規の納付金額　／　現金
　 未収入金額　\ 誤納付した金額

③ 現金　／　未収入金額　\ 誤納付した金額

【B】
① 預り金　\ 謝って実際に支払った金額　／　現金

③ 現金　／　預り金　\ 謝って実際に支払った金額

税理士の回答

竹中公剛

竹中公剛税理士事務所

1. 東京都
2. 八王子市

経理・決算分野に強い税理士 です。

決算仕訳で入力するなら
未収入金＊＊＊預り金＊＊＊
でしょう。
現金が出てくることが理由がわからない。

翌期
現金預金＊＊＊未収入金＊＊＊

竹中様

ご教示誠にありがとうございます。
大変助かりました。

※ 現金についてはご入力でした、「現金預金」でございました。
ありがとうございます。

本投稿は、2025年01月10日 11時44分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。