固定資産計上について
当社はビル（5階建て/各階にテナントが入居）を所有しています。
この度空調設備を一新（更新）することになり、
その費用が約2億円かかりました。その内、各階の既存の空調設備の解体費用が約3000万円かかりました。
この時、既存の空調設備の解体費用 約3000万は一括経費計上できますか。
よく様々なHPを見ると、撤去費用は固定資産取得価格に含めなくてもよい
という見解を見ますが、
今回は金額も大きいですし、経費計上は難しいのではと、考えています。
詳細な根拠も添えて教えていただけますと嬉しいです。
税理士の回答
金額の問題ではありません。
でっきょ費用ですので、経費と考えます。
よろしくお願いいたします。
① 結論
今回の撤去費用3,000万円は、全額“修繕費（経費）”として計上可能です。金額の大きさは関係ありません。
② 根拠
法基通7-8-2（旧長期用役資産の取壊し費用）→「資産の除却・撤去に直接要する費用は取得価額に算入しない」
法基通7-3-2（修繕費の範囲）」→ 原状回復・維持のための支出は修繕費
空調設備の入替は“資産の更新”であり、既存設備の撤去は旧資産の除却費用
したがって、
新規空調（2億円）は資本的支出＝資産
撤去費用（3,000万）は除却費用＝経費
という整理が税務実務の原則です。
③理由
「金額が大きい＝資産計上」という考え方は“誤り”
税務上は 「内容で判断」（金額ではない）
今回は既存空調の“除却のためだけ”に発生した支出
→ 新空調の取得価額には含めない
→ 旧空調の除却損（＋撤去費用）はその期の損金
これは国税の指導事例でも一貫した扱いです。
本投稿は、2025年11月05日 23時49分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
