設立当初の役員報酬未払い及び社会保険料の処理
ひとり合同会社を5月に設立し、決算は4月30日に設定しています。
月末締の翌月末払いで役員報酬の支給日設定をしているのですが
社会保険加入のため、設立当初よりひとまず毎月2万円の役員報酬を設定しております。
ただ、お客様からの最初の入金は、7月分の業務委託費として8月末に入金されます。
（7月中に、8月支給分からの役員報酬額変更の議決をします）
そのため、6月末の支給（5月分）・7月末の支給（6月分）は実質0円なのですが、
役員報酬未払いである部分と社会保険料の天引き分を
どういう形で処理していくのが一番シンプルでしょうか？
できましたら、仕訳内容と共にお知恵を頂けますと幸いです。
なにとぞ宜しくお願い致します。
税理士の回答
こんにちは、回答申し上げます。
下記の仕訳となります。
（数字は仮にて仕訳を作成してます。）
４月分（5月分も同様）毎月同様
役員報酬１００/諸口１００
諸口２０/預かり金（源泉税）２０
諸口２０/預かり金（社会保険料）２０
諸口６０/未払金６０
となります。
そして、支払ったときに
未払金６０/預金６０ となります。
参考にしていただければ幸いです。
以上、宜しくお願い致します。
早速のご回答をいただき誠にありがとうございます。
一旦、諸口で仕訳しておくと非常に分かりやすい形になるんですね…
大変助かりました。
もう一点だけ追加でご質問させて頂きたいのですが、
役員報酬と会社預かり分の全額を役員借入で処理する場合だと
どのような仕訳になりますでしょうか。
（毎月、自分の手持ち現金を法人口座に振込み、
そのお金を役員報酬と会社預かり分(源泉・社保)にあてる感じです）
同じく、仕訳内容と共にお教えいただけますと幸いでございます。
なにとぞ、宜しくお願い致します。
こんにちは、回答申し上げます。
下記の仕訳となります。
役員報酬１００/諸口１００
諸口２０/預かり金（源泉税）２０
諸口２０/預かり金（社会保険料）２０
諸口６０/役員借入金６０
となります。
そして、支払ったときに
役員借入金６０/預金６０ となります。
参考にしていただければ幸いです。
以上、宜しくお願い致します。
本投稿は、2016年06月06日 12時17分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
