修正申告　別表5-2について

前期の確定申告書に修正箇所がみつかりましたので、修正申告書を提出します。
そこで、過年度の修正申告を行う場合、別表5-2の当期発生額は修正後の額を記載するのでしょうか？
少し調べてみたところ、法人税の処理の仕方で、別表5-2を訂正する場合と、修正せず当期の別表5-2で修正する場合があるのかな？などと考えておりましたが、書籍なども、別表4や別表5-1について書かれているものはあるのですが、別表5-2について書かれているものが少なく、はっきりとした答えが出せず、もやもやしております。

よろしくお願いいたします。

税理士の回答

三浦清勝

三浦清勝税理士事務所

1. 神奈川県
2. 横浜市港北区

修正年度の別表５－２の当期発生額は修正後の額を記載します。結果修正年度の別表５－２の期末現在未納税額⑤欄が当初申告の未納税額と修正申告により増加した税額の合計額となり、その金額を翌期に繰り越すことになります。

三浦先生、ありがとうございました。

本投稿は、2019年06月13日 10時49分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。